Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı, vergi ve harçları etkileyen önemli değişiklikler yaparak, 2025 yılı için yeni tarife ve istisna tutarlarını açıkladı. 2024 yılı için uygulanan %43,93 yeniden değerleme oranı ile birlikte gelir vergisi tarifelerinde önemli artışlar söz konusu oldu. Gelir vergisi dilimleri güncellenirken, asgari ücret ve bazı istisna tutarları da artırılarak çalışanların yükü hafifletildi.
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayımladığı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliği, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Tebliği ve Gelir Vergisi Genel Tebliği, Resmi Gazete’de yer aldı. Bu tebliğler ışığında, 2025 yılında geçerli olacak vergi ve harç oranları açıklanmıştır.
Buna göre, 2024 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlenmişti ve bu oran Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında duyurulmuştu. Yeniden değerleme oranına göre, bazı vergi ve harçların yanı sıra gelir vergisi tarifesi ve istisna tutarları da güncellenmiştir.
Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan bazı maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırılmıştır. Bu çerçevede, 2025 yılı için gelir vergisi tarifesi aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:
- İlk dilim: 110 bin lira yerine 158 bin lira
- İkinci dilim: 230 bin lira yerine 330 bin lira
- Üçüncü dilim: 580 bin lira yerine 800 bin lira
- Dördüncü dilim: 3 milyon lira yerine 4 milyon 300 bin lira
Buna ek olarak, ücret geliri elde edenler için ise 870 bin lira olan üçüncü dilim, 1 milyon 200 bin lira olarak belirlenmiştir. Yeni tarifeye göre, ücretliler ilk dilimden vergi ödemeye başlayacak ve çok daha yüksek üst dilimlerden vergilendirilmeyeceklerdir.
Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansımış, bu sayede ücretlilerin vergisi düşürülmüştür. Asgari ücret vergi dışı bırakıldığı için tüm ücretliler, 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyeceklerdir.
Ayrıca, günlük yemek parası istisna tutarı 170 lira yerine 240 lira olurken, yol parası istisna tutarı 88 liradan 126 liraya yükseldi. Bu durum, aylık 6 bin 240 lira yemek parası ve 3 bin 276 lira yol parası ödemelerin, vergisiz bir şekilde çalışanlara yapılabileceği anlamına gelmektedir.
İstisna ve indirim tutarları yeniden değerleme oranında artırıldı
Gelir vergisi
- Kira gelirleri için 33 bin lira olan istisna, 47 bin liraya yükseltilmiştir.
- Değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna, 120 bin lira olmuştur.
- Arızi kazançlarındaki 200 bin lira istisna, 280 bin liraya çıkarılmıştır.
- Menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına dair beyan sınırı, 18 bin liraya yükseltilmiştir.
Binek otomobiller için kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya ve 1 milyon 500 bin lira iktisap bedeli sınırı 2 milyon 100 bin liraya çıkarılmıştır.
Engellilerin yararlandığı vergi indirimleri
Engelli bireyler için sağlanan vergi indirimleri de güncellenmiştir. Engellilik indirimi tutarları genişletilerek, engelli bireylerin vergi yükü azaltılmıştır. İlgili indirim ve tutarların detayları, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın resmi internet sitesinde yer almaktadır.
Bütün bu düzenlemeler, bireylerin ve mükelleflerin mali yüklerini azaltmaya ve vergi sistemini daha adil hale getirmeye yönelik önemli adımları temsil etmektedir. Güncellenen vergi tarifeleri ve istisnalar, özellikle dar gelirli bireylerin üzerindeki yükü hafifletmeyi amaçlamaktadır.
İlgili resmi kurumların web siteleri:
2024 yılında engelli vatandaşlar, esnaflar ve mükellefler için vergi indirimleri ve muafiyetleri önemli ölçüde artırıldı. Engelli vatandaşlar için gelir vergisi indirim tutarları, engellilik derecelerine göre 2.400, 5.700 ve 9.900 lira olarak yeniden belirlendi. Ayrıca, ÖTV istisnası tutarı 1 Ocak 2025’ten itibaren 2.290.200 TL olarak güncellendi. Eşitlik ve veraset vergilerindeki istisna tutarları da artırılırken, esnaflar için muafiyet limiti 1.580.000 TL’ye yükseltildi.
Engelli Vatandaşlar İçin Gelir Vergisi İndirimi
Engelli bireylerin faydalandığı gelir vergisi indirimleri, 2024 yılı için yeniden değerleme oranıyla artırılmıştır. Gelir Vergisi Kanunu çerçevesinde, ücret geliri ve serbest meslek kazancı elde eden engelli vatandaşların, gelirlerinin belli bir bölümü engellilik indirimi ile vergi dışı bırakılmaktadır.
Bu kapsamda, engellilik derecelerine göre belirlenen aylık vergi indirim tutarları, 1700, 4000 ve 6900 liradan sırasıyla 2400, 5700 ve 9900 liraya çıkarılmıştır.
Öte yandan, 2024 yılı için 1.591.200 TL olan ÖTV istisna tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2.290.200 TL olarak artırılacaktır.
Veraset, İntikal ve Esnaf Vergileri İstisna Tutarları
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve evde üretilen ürünlerini internet üzerinden satan kişilerin muafiyet kapsamına dahil olduğu belirtilmiştir.
Mevcut muafiyet sınırı 1.100.000 TL olarak belirlenmişken, bu tutar bürüt gelir üzerinden yeniden değerleme oranında arttırılarak 1.580.000 TL olarak belirlenmiştir.
Bu kapsamda, 1.580.000 TL tutarına kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamına girmektedir. Ayrıca, 2021 yılından itibaren, basit usule tabi mükelleflerin kazançları gelir vergisinden de istisna edilmiştir.
Basit usule tabi olma kriterleri arasında yıllık kira tutarları ile yıllık satış hasılatı gibi tutar ve hadler de güncellenmiştir.
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri için, beyannamelerini zamanında veren ve vergilerini zamanında ödeyen uyumlu mükellefler, 5 puanlık vergi indiriminden yararlanırken, vergi indiriminde üst sınır 6.900.000 TL‘den 9.900.000 TL‘ye çıkarılmıştır.
Veraset ve İntikal Vergisi çerçevesinde istisna tutarları artırılmış olup, vergi tarifesi gözden geçirilmiştir. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için mevcut istisna tutarı 1.609.000 TL‘den 2.316.000 TL‘ye; ivazsız intikaller ve ikramiyelerdeki istisna tutarı ise 37.059 TL‘dan 53.339 TL‘ya yükseltilmiştir.
Pasaport, Ehliyet ve Cep Telefonu Vergileri
Elektrik motorlu araçlar için vergi oranı, tarifenin dörtte biri kadar ödenecek şekilde belirlenmiştir.
Pasaport ve ehliyet harçlarının da artırıldığı görülmektedir. 1 yıl geçerli pasaport harcı 3.449,40 TL, 3 yıl geçerli olanın harcı 8.000 TL, 3 yıldan fazla süreli olanların harcı ise 11.274 TL olarak belirlenmiştir.
Ayrıca, 2025 yılından itibaren A sınıfı sürücü belgesi harcı 1.883,10 TL, B sınıfı için ise 5.678,60 TL olarak uygulanacaktır.
Yolcu beraberinde getirilecek cep telefonlarının harcı da 31.692 TL‘dan 45.614,20 TL‘ya çıkarılmıştır.
Maktu damga vergisi tutarları %43,93 oranında artırılmıştır. 2024 yılında tutulacak defterler için yeni tutar limitleri de belirlenmiştir. Yıllık satış tutarı 2.800.000 TL‘yi aşan mükelleflerin 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutmaları gerekecektir.
İlgili Resmi Kurumlar
Bu metin, 2025 yılı itibarıyla fatura düzenleme limiti ve ceza uygulamalarındaki güncellemeleri içermektedir. Ayrıca, Parafinnet’in çeşitli fiyat veri sayfalarına bağlantılar sunulmuştur.
Son güncellemelerle birlikte, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları önemli değişiklikler göstermiştir. İlk defa fatura veya fiş vermeme durumunda uygulanacak ceza, 14 bin lira seviyesine çıkarılmıştır. Bu değişiklik, vergi uyumunu artırmayı ve kayıt dışı ekonomiyi azaltmayı hedeflemektedir.
Öte yandan, 2025 yılı itibarıyla fatura düzenleme limiti, 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya yükseltilmiştir. Bu uygulama, ticari hayatın düzenlenmesi ve işletmelerin fatura işlemlerinin daha esnek hale getirilmesi açısından önemli bir adım olarak değerlendirilmektedir.
Ticaret ve Maliye Bakanlığı, bu yeni düzenlemeleri uygulayarak hem vergi gelirlerini artırmayı hem de piyasalardaki denetimi güçlendirmeyi hedefliyor. Uzmanlar, bu değişikliklerin küçük ve orta ölçekli işletmeler üzerinde yaratabileceği etkiler konusunda çeşitli yorumlar yapmaktadır.
Güncel düzenlemelerin, finansal raporlama ve vergi hesaplamaları açısından etkili sonuçlar doğuracağı beklenmektedir. Özellikle fatura düzenleme limitiyle birlikte, iş sahipleri ve işletmelerin hesaplarının daha dikkatli bir şekilde takip edilmesi gerekecek. Bu durum, vergi düzenlemelerini de gözden geçirmeyi zorunlu kılacaktır.
Bu yeni cezaların yürürlüğe girmesiyle birlikte, işletmelerin fatura ve fiş verme sorumluluklarını daha sıkı bir şekilde yerine getirmeleri gerekmektedir. Aksi halde, ciddi mali yükümlülüklerle karşılaşmaları kaçınılmaz olacaktır. Uzmanlar, iş sahiplerinin bu düzenlemelere uyum sağlamaları için gerekli eğitim ve bilgilendirmelerin yapılmasının önemine dikkat çekmektedir.
Son olarak, Parafinnet üzerinden kapsamlı finansal bilgiye erişim imkanı sunulmaktadır. İlgililer, çeşitli fiyat ve döviz verilerine ulaşmak için aşağıda belirtilen bağlantıları ziyaret edebilirler:
- Parafinnet Emtia Fiyatları sayfasına göz atabilirsiniz.
- Parafinnet Döviz Fiyatları sayfasını inceleyebilirsiniz.
- Parafinnet Borsa Fiyatları sayfasına göz atabilirsiniz.
- Parafinnet Kripto Fiyatları sayfasını inceleyebilirsiniz.
Gelecek dönemde yapılacak olan bu tür düzenlemelerin, ekonominin düzenini sağlamada ve işletmelerin uyum süreçlerini daha verimli hale getirmede önemli rol oynaması beklenmektedir. İş dünyası ve ticaret hayatı için bu değişimlerin sonuçları, yakından takip edilmelidir.
